介紹離岸公司的幾個(gè)用途

發(fā)布日期：2013-06-19 11:47 來(lái)源：www.baicaoyiweisha.cn

介紹離岸公司的幾個(gè)用途
離岸公司用途之一：境外上市融資
加入世界貿易組織可以使我國在更大的范圍、更廣的領(lǐng)域、更高的層次上參與國際經(jīng)濟技術(shù)合作，改善我國的投資環(huán)境、增加機會(huì )、增強對外貿的吸引力，我國企業(yè)可以充分利用入世的有利條件和時(shí)機，利用國內國際兩種資源，開(kāi)發(fā)國內國際兩個(gè)市場(chǎng)，全面參與國際競爭，加快企業(yè)的國際化進(jìn)程，實(shí)現更大的發(fā)展和利潤。      中小企業(yè)將是我國經(jīng)濟發(fā)展中新的利潤增長(cháng)點(diǎn)，然而，不少中小企業(yè)卻由于融資障礙而嚴重影響、制約了其生存與發(fā)展。目前，國內金融機構在對各種新興企業(yè)的融資上存在著(zhù)許多成文和不成文的限制，而且，由于上市機會(huì )不夠均等，中小企業(yè)也難以在證券市場(chǎng)上得到資金，致使一些很有前途的企業(yè)難于發(fā)展，規模普遍較小，市場(chǎng)份額狹小，競爭能力不強。面對國際跨國集團的競爭，單靠自身積累，不能形成規模優(yōu)勢，難以與之抗衡，沒(méi)有融資的積累是低效率的積累，要實(shí)現快速超常規發(fā)展，企業(yè)必須把積累的界限拓寬，去海外上市融資正是解決這個(gè)問(wèn)題的一種有效途徑。  
去海外上市融資其中比較為企業(yè)常用的一種方法即是造殼上市。   
造殼上市的優(yōu)點(diǎn)體現以下幾方面：    
1.與企業(yè)直接在海外掛牌上市相比，造殼上市是以一家境外的未上市公司名義在交易所申請掛牌，這樣就可以避開(kāi)直接上市中遇到的中國和擬上市地的法律相抵觸的問(wèn)題，節省上市時(shí)間，所以不少?lài)鴥绕髽I(yè)都是先在境外注冊一家公司，然后利用該公司的名義申請掛牌上市的。  2.與企業(yè)在境外購買(mǎi)一公司上市相比，企業(yè)能夠構造出比較滿(mǎn)意的“殼公司”，上市的成本和風(fēng)險相對較小，因為造殼上市是有目的地選擇或設立殼公司，然后申請上市，一方面造殼成本比收購上市公司成本低；另一方面殼公司是與國內企業(yè)有業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的，除了利用殼公司申請上市外，國內企業(yè)還可以借助殼公司拓展境外業(yè)務(wù)。  
3.由于殼公司是在中國香港、開(kāi)曼或百慕達等英美法系地區成立，有關(guān)法律對股權轉讓?zhuān)J股權證及公司管理方面的要求，都與國際接軌，這對發(fā)起人、股東、管理層均比較有利，亦較受?chē)H投資者認識及接受。  
4.境外公司沒(méi)有發(fā)起人股、國家股、法人股等概念與限制，故公司的所有股份均可在市場(chǎng)流通及買(mǎi)賣(mài)  
 
離岸公司用途之二：稅務(wù)籌劃   
起源于20世紀30年代的稅務(wù)籌劃在西方發(fā)達國家已發(fā)展得紅紅火火，受到納稅人和政府的重視，我國改革開(kāi)放初期稅務(wù)籌劃還鮮為人知，仿佛是一個(gè)禁區，納稅人不敢談稅務(wù)籌劃，代表國家的稅務(wù)機關(guān)更是避之不迭，隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的快速發(fā)展，廣大企業(yè)對稅務(wù)籌劃的欲望非常強烈，尤其是一些大、中型企業(yè)或三資企業(yè)，人們逐漸意識到稅務(wù)籌劃是納稅人的一項基本權利，通過(guò)稅務(wù)籌劃所取得收益是合法收益，它有別于偷稅漏稅行為。  納稅人有權在合法的前提下，通過(guò)對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理安排和籌劃來(lái)達到稅負低的目的，可以說(shuō)稅務(wù)籌劃是在對政府制定的稅法進(jìn)行精細比較后的納稅優(yōu)化選擇，是一種符合政府政策導向的經(jīng)濟行為。  
注冊海外離岸公司是目前許多企業(yè)所采用的稅務(wù)籌劃方法這一，由于缺少?lài)H范圍的稅收管理協(xié)調體制，再加上世界各國稅收政策千差萬(wàn)別，有的國家稅負很重，而有的國家卻很輕，客觀(guān)上導致不少企業(yè)巧妙利用這些法律差異為自己企業(yè)的利益大化服務(wù)。         選擇在離岸司法管轄區設立公司，可以轉移和積累與第三國營(yíng)業(yè)或投資而產(chǎn)生的利潤，其典型的做法是：當甲國某公司欲向乙國進(jìn)行投資時(shí)，該公司首先在國際避稅地建立外國公司，然后通過(guò)外國公司向乙國進(jìn)行投資，以取得合理避稅的目的。如國內一公司出口一萬(wàn)臺設備給第三國，這家公司可以先向離岸地子公司出口一萬(wàn)臺設備，然后由子公司向第三國出口，雖然子公司并未實(shí)現貨物中轉，但國內這家公司可以將其銷(xiāo)售收入轉入公司的賬上，利用離岸地子公司的免稅優(yōu)惠達到避稅目的。  
國際型企業(yè)可在離岸管轄區虛設一家信托投資公司，然后把它的財產(chǎn)虛設為避稅地的信托資產(chǎn)，就可以達到避稅目的。比如，某跨國企業(yè)在巴哈馬群島設立一家信托公司，并把遠離巴哈馬群島的財產(chǎn)虛設給該信托公司，隨后將財產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得掛在信托公司的賬上，從而避開(kāi)納稅義務(wù)。  
對于那些主要是跨國從事各種貿易和勞務(wù)貿易的公司，則可以利用避稅地的子公司，通過(guò)壓低或提高轉讓定價(jià)的方法，達到合理避稅的目的，通行的做法是體現在避稅地公司的低價(jià)購入和高價(jià)售出上。   
離岸公司用途之三：投資工具、個(gè)人服務(wù)公司和雇用公司    
1.      投資工具  
不論企業(yè)還是個(gè)人均可將在境外設立的公司視為他們獲得投資或進(jìn)行投資的一個(gè)工具，且具有保密性并可節省相關(guān)費用。  
2.個(gè)人服務(wù)公司  
企業(yè)家、商人、高級管理人員、演員、作家、發(fā)明家、工程師、知識產(chǎn)權所有者、財富繼承人、律師、醫生等人士，可通過(guò)建立海外個(gè)人服務(wù)公司，獲得大幅度減稅的利益，并可進(jìn)行移居的前期規劃。  
3.雇用公司  
許多公司利用離岸公司雇用在國外的工作人員，由此可以減少工資和旅行費用，為雇主提供節省稅款和社會(huì )保險繳款的便利。   
• 如何選擇海外注冊地   
著(zhù)名的海外離岸公司國家及地區有：   
中國香港（HongKong）  馬紹爾群島（The Marshall Islands）  英屬維爾京群島（The British Virgin Islands）  英國（The United Kingdom）      新加坡（Singapore）   開(kāi)曼群島（Cayman Island）      馬來(lái)西亞（Malaysia）  拉布灣（Labuan）  英國（The United Kingdom）  印度尼西亞（Indonesia）  巴拿馬共和國（The Republic of Panama）  百慕大（Bermuda）  毛里求斯（Mauritius）  塞舌爾群島（Seychelles）      紐埃島（The Island of Nine）      巴哈馬（Bahamas）      瓦努阿圖（Vanuatu）   
    由于可選擇的離岸管轄區相當多，如何選擇合適的地區進(jìn)行國際貿易或投資就需要考慮周全，它應當符合下列標準。   
1．政治經(jīng)濟穩定      
對于希望在海外創(chuàng )建企業(yè)或管理個(gè)人資產(chǎn)的人來(lái)說(shuō)，這是首先要考慮的一個(gè)條件。   
2．機構健全  
    所有海外公司都要求有法律和會(huì )計服務(wù)，這就要求該管轄區有能夠提供符合國際標準服務(wù)的律師事務(wù)所和會(huì )計師事務(wù)所。   
3．交通和通信發(fā)達、便利  
    一個(gè)司法管轄區應有現代化的交通網(wǎng)絡(luò )和通信設施，包括海、陸、穿、郵政和電信系統，以便能夠迅速地開(kāi)展業(yè)務(wù)。   
4．銀行服務(wù)全面、便捷  
    雖然大部分海外公司都能夠在世界各地與銀行打交道，但也有許多人選擇在公司注冊地開(kāi)立帳戶(hù)，因此，一個(gè)司法管轄區要有全面的銀行服務(wù)，并能使用國際銀行設施。   
5．立法現代、靈活   
公司法管轄區判定的海外公司法應能滿(mǎn)足不同的國際貿易需求，基本的標準是，法規是現代的，靈活的，應包括下列特點(diǎn)：資本要求低，法定的登記備案義務(wù)少或任意選擇，能夠在全球任何地方舉行董事會(huì )議或股東會(huì )議，能夠任命職業(yè)董事、高級職員和名義股東，發(fā)行無(wú)記名股票，以及對會(huì )計記錄不要求審計，或對會(huì )計記錄的審計要求可任意選擇。而且立法好可保障客戶(hù)商業(yè)活動(dòng)的保密性和完全隱私權。

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