倒計時(shí)！9月CRS將進(jìn)入實(shí)戰，你準備好了嗎？

發(fā)布日期：2018-10-11 15:10 來(lái)源：未知

 

 

 

2018年將是建設全球透明稅務(wù)制度上最具重要意義的一年。今年5月31日“中國CRS”已完成了涉稅信息收集和接收的階段。

而對于第一次信息交互實(shí)操，中國內地和中國香港都定于今年9月進(jìn)行，非居民金融賬戶(hù)涉稅信息交換即將在中國全面啟動(dòng)。全球稅收透明化大背景下，中國高客海外資產(chǎn)將在9月迎來(lái)“裸奔”。

 

CRS來(lái)勢洶洶不容小覷，101個(gè)國家間定期相互披露雙方國家公民在本國的經(jīng)濟財產(chǎn)情況，據悉，第一批交換國家資金影響高達上千億歐元，交換國家數量超過(guò)50余個(gè)，已有50萬(wàn)人離岸資產(chǎn)被披露：

瑞典追回稅款：33億歐元

澳洲追回稅款：45.9億澳元

法國追回稅款：18.5億歐元

歐洲總計產(chǎn)生額外稅款：850億歐元

……

（數據源于網(wǎng)絡(luò )）

 

截圖源于國家稅務(wù)總局

 

近日，新西蘭各大商業(yè)銀行凍結了數千賬戶(hù)，并要求確認開(kāi)戶(hù)人是否屬于外國納稅人。

 

這一新聞引發(fā)不少擔憂(yōu)，根據新西蘭銀行協(xié)會(huì )預計，2017年7月1日后開(kāi)設的賬戶(hù)中，約有8%的賬戶(hù)受到這一政策波及。這些被凍結的賬戶(hù)，資金將無(wú)法完成取出等交易。

 

在境外金融賬戶(hù)持有高額資產(chǎn)的中國高凈值人士，隨著(zhù)其海外財富的陸續曝光，將面臨大量資產(chǎn)需要繳稅的困境；隱瞞不報的，不但資產(chǎn)會(huì )被凍結，而且將面臨稅務(wù)機關(guān)的罰款、訴訟；嚴重的甚至會(huì )將承擔刑事責任。

 

哪些人會(huì )受到CRS的影響？

 

擁有多國金融賬戶(hù)的高資產(chǎn)人群，由于其面臨多個(gè)賬戶(hù)分別被認定為非居民賬戶(hù)而被交換回國籍國的可能，他們一方面擔心被要求補稅，另一方面則更擔心被追溯境外資產(chǎn)的合法來(lái)源。如果要按受CRS影響程度分類(lèi)，影響度從大到小排序大致如下：

 

1. 海外持有非法所得；

2. 海外持有合法所得但未完稅；

3. 海外擁有合法所得已完稅但屬隱匿或被追索資產(chǎn)；4. 海外持有合法所得已完稅（以上均為金融資產(chǎn)）。

 

 

因此，下面的幾類(lèi)人將會(huì )收到影響：

中國大陸與海外CRS執行地區信息交換中，7類(lèi)人將成為重點(diǎn)信息交換監控對象：

 

第1類(lèi)：已經(jīng)移居的中國人

 

根據CRS協(xié)議內容，若在中國境內的隱藏金融資產(chǎn)，也很有可能被披露給移居國，同時(shí)極有可能面臨稅務(wù)補繳及各種罰金，甚至刑事責任。

 

第2類(lèi)：海外有金融資產(chǎn)配置的人群

 

CRS實(shí)施后，只要是中國人（不管是否移居），且在境外（包括中國香港）有如下金融資產(chǎn)：存款帳戶(hù)、托管帳戶(hù)、現金價(jià)值保單、年金合同、證券帳戶(hù)、期貨帳戶(hù)、持有金融機構的股權/債權權益等。上述這些金融資產(chǎn)存放的國家或地區，也會(huì )將持有人所持有的金融資產(chǎn)情況披露給中國大陸稅務(wù)局。

 

舉個(gè)例子，如果你是有大陸身份證的人，并在中國香港匯豐銀行有存款500萬(wàn)。那么，中國香港匯豐銀行就會(huì )把你的存款報給中國香港稅務(wù)局，中國香港稅務(wù)局再將你的存款信息報給大陸稅務(wù)局。

 

這時(shí)，你需要思考的問(wèn)題是：如果錢(qián)是從中國大陸出去的，資金是合法收入還是灰色收入？是合法出境還是非法地下錢(qián)莊逃避外匯監管出境？這些資金在中國是否合法納稅？納稅憑證能提供嗎？這些問(wèn)題，無(wú)論哪一關(guān)，都有可能涉及刑事責任。

 

圖片來(lái)源于國家稅務(wù)總局

 

第3類(lèi)：在海外持有殼公司投資理財的人群

 

中國人在境外稅收非常優(yōu)惠的地域設立過(guò)公司，并通過(guò)公司在銀行等金融機構開(kāi)戶(hù)持有資產(chǎn)，或通過(guò)公司帳戶(hù)來(lái)進(jìn)行理財或消費，這類(lèi)企業(yè)將可能被認定為“消極非金融機構” （即殼公司）。CRS實(shí)施后，將要求作為公司實(shí)際控制人的你及公司兩層擁有的金融資產(chǎn)均要披露，利用殼公司的名義來(lái)避稅將變得更加困難。

 

在高凈值客戶(hù)中，最為典型的就是在維爾京群島或開(kāi)曼群島開(kāi)設離岸控股公司，然后再用公司在各家金融機構開(kāi)戶(hù)，持有境外的基金、股票等，這些在2017年后均面臨披露。

 

第4類(lèi)：在海外藏錢(qián)的境內公務(wù)員

 

如果公務(wù)員或國家工作人員（沒(méi)有移居），在境外放了大量錢(qián)財且沒(méi)有按國家規定申報——這將涉及巨額財產(chǎn)來(lái)源不明罪。

 

按照我國刑法規定：國家工作人員在境外的存款，應當依照國家規定申報。數額較大、隱瞞不報的，處二年以下有期徒刑或者拘役;情節較輕的，由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分。

 

第5類(lèi)：在海外已購買(mǎi)大額人壽保單的人群

 

近年來(lái)，為應對人民幣貶值，許多高凈值客戶(hù)在通過(guò)各種途徑多配置美元資產(chǎn)。而購買(mǎi)境外保單，比如中國香港保單、美國保單等，是常用做法。

 

中國香港是CRS簽約地區，2017年6月30日，中國香港立法機構業(yè)已出臺《2016稅務(wù)修訂第3號條例》。根據該條例，中國香港的保險公司也要將境內高凈值客戶(hù)的大額保單資產(chǎn)信息報告給中國大陸稅務(wù)局。需要注意的是，此披露并不僅指2017年新購買(mǎi)保單，而是歷史上已購買(mǎi)過(guò)的保單均要披露。

 

這是境內高凈值客戶(hù)最不希望看到的局面。但這并不是說(shuō)，中國香港保單資產(chǎn)就一定有風(fēng)險，如果境內外的人壽保險合理規劃，在應對CRS危機方面反而會(huì )有其獨特功能。

 

CRS體系下，對于具有現金價(jià)值的保險合同進(jìn)行了寬泛的定義，理論上只要是保險合同具備現金價(jià)值，就具有相應合規義務(wù)，即需進(jìn)行盡職調查和信息申報。目前內地人到中國香港購買(mǎi)的保單多為長(cháng)期重疾或儲蓄險，首三年的現金價(jià)值基本為零，所以前三年是無(wú)需申報的。

 

 

第6類(lèi)：已設立海外家族信托人群

 

中國首批富豪幾乎都在海外設立了家族信托，他們最喜歡設立家族信托的法域有維爾京群島、庫克群島、耿西島、新加坡、中國香港、新西蘭、開(kāi)曼群島等，這些法域都成為了這次CRS簽約國。

 

CRS協(xié)議內容規定：已設立的家族信托有關(guān)信息也要被披露，包括家族信托的委托人（即財產(chǎn)授予人）、保護人、受托人（通過(guò)是信托機構）、受益人。

 

第7類(lèi)：在境外設立公司從事國際貿易的人群

 

在本次的CRS信息交換內容中，本身并不包括海外貿易公司的金融帳戶(hù)信息，但是很多做國際貿易的老板們選擇的運營(yíng)模式是：在境內設立實(shí)體公司搞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出口。

 

同時(shí)在離岸稅收優(yōu)惠地設立另一家公司，完成海外貿易的境外收款職能，這樣大量的外匯收入直接進(jìn)入到境外公司帳戶(hù)中，同時(shí)享受了免稅優(yōu)惠。根據CRS規定，這類(lèi)殼公司屬于“消極非金融機構”，包括設立在某避稅地、僅持有子公司股權的中間控股公司。如果其控制人是非居民，這些機構和控制人的賬戶(hù)信息也要報送回國。

 

這些殼公司的賬戶(hù)往往開(kāi)在中國香港，因為實(shí)際控制人是內地稅收居民，所以CRS下這些公司的賬戶(hù)信息會(huì )被中國香港金融機構搜集、上報，交換回內地。不僅無(wú)法再避稅，之前的欠稅也可能會(huì )被追繳。

 

 

近年來(lái)，中國高客海外資產(chǎn)配置需求高漲。據招商銀行發(fā)布的《2017中國私人財富報告》指出，2017年高凈值人群中擁有境外資產(chǎn)配置的比例為56％。出于子女教育、分散風(fēng)險、追逐利益等需求，全球資產(chǎn)配置必不可少。

 

如何在CRS全球征稅風(fēng)暴之下，做好資產(chǎn)配置稅務(wù)規劃？

 

目前規避CRS方法總結為兩個(gè)層次：

 

一是通過(guò)各種方式直接規避信息不被披露和交換；

二是通過(guò)合法方式來(lái)規避信息被交換后所產(chǎn)生的法律和稅務(wù)風(fēng)險。

做法大致可以分為以下五類(lèi)：

 

1.降低賬戶(hù)余額延緩賬戶(hù)被盡調，以爭取更多時(shí)間做進(jìn)一步籌劃；

2.將金融資產(chǎn)轉移至非CRS執行國；

3.將大部分金融資產(chǎn)轉化成固定資產(chǎn)如房產(chǎn)、貴金屬及藝術(shù)品；

 

4.身份規劃即通過(guò)居住時(shí)間或第二國籍安排稅務(wù)居民身份；

 

5.通過(guò)個(gè)人身份法人化解決賬戶(hù)持有關(guān)系；

 

綜合上面的5大類(lèi)做法，目前市面上最主要的“解決方案”是兩種：買(mǎi)海外護照，買(mǎi)房子。

 

第一種方法買(mǎi)護照

 

是指持有100個(gè)CRS國家以外的他國護照或者是低稅率國家的護照。然后將海外所有的金融類(lèi)資產(chǎn)所有者換成此護照國的身份。

 

此種方法也不是完全沒(méi)有風(fēng)險，因為中國不承認雙重國籍，所以一旦深究，不但要放棄中國國籍，還要居家搬遷，恐怕并不是很多人想要的。另外還有不可預測性，就是這些國家是不是以后也會(huì )加入CRS呢？所以第二本護照不建議在國內使用，只有在海外使用才是安全的。

 

 

第二種辦法，是持有非金融資產(chǎn)

 

比如房子、珠寶、藝術(shù)品，這些資產(chǎn)暫時(shí)不在CRS盡職調查的范圍內。因為珠寶和藝術(shù)品不僅需要較高的鑒賞能力，而且價(jià)格浮動(dòng)也相當大，所以，海外房產(chǎn)成為最好的規避CRS的非金融資產(chǎn)。

 

如何用海外房產(chǎn)，即可以達到投資、增值，海外資產(chǎn)配置的目的，又可以達到規避CRS風(fēng)險的作用呢？

 

港盛國際聯(lián)合富力地產(chǎn)強勢推出——新馬富力公主灣優(yōu)質(zhì)房產(chǎn)

 

 

富力公主灣坐落在馬來(lái)西亞第二大城市，有著(zhù)“大馬南方門(mén)戶(hù)之稱(chēng)”的新山市，與新加坡隔著(zhù)柔佛海峽相望，是全球最接近新加坡的城市中心地標。項目配備專(zhuān)用人行天橋，步行5分鐘即可到達新馬第一關(guān)口，瞬間通關(guān)暢游新馬。伊斯干達經(jīng)濟特區中央商務(wù)區的核心地段，是新馬第一關(guān)口國門(mén)地標，距新加坡1056米。

 

 

整個(gè)依斯干達特區重點(diǎn)打造五大區域：新山市中心旗艦A區；劤沙再也旗艦B區；柔佛西部旗艦C區；柔佛東部旗艦D區；士乃國際樞紐旗艦E區。富力公主灣正處于整個(gè)依斯干達區的A區核心，A區作為新山是新額金融區、中夬商務(wù)區，發(fā)展潛力巨大，對于項目未來(lái)開(kāi)發(fā)建設帶來(lái)利好。

 

·項目位置：位于馬來(lái)西亞第二大城市新山市，鄰近新山市通往新加坡的海關(guān)關(guān)口，通過(guò)新柔長(cháng)堤與新加坡相連，與新加坡國門(mén)僅1公里之隔。

 

 

馬來(lái)西亞第二家園僑居計劃

不擠高考獨木橋

富力公主灣項目主要依托馬來(lái)西亞第二家園計劃。

 

 

馬來(lái)西亞第二家園計劃是馬來(lái)西亞政府所推廣的一項僑居計劃。馬來(lái)西亞政府鼓勵外國公民，前往馬來(lái)西亞長(cháng)期定居、投資與度假。第二家園持有者可獲得長(cháng)達十年的馬來(lái)西亞居留身份，并可以無(wú)限次續簽。

 

·自由往返、享受馬來(lái)西亞居民待遇

·父母享受馬來(lái)西亞優(yōu)質(zhì)的養老醫療

·子女可享受英聯(lián)邦教育和華僑生待遇

·享受政府多項特惠福利政策

·免除申請者所有境外匯往馬來(lái)西亞的所得稅。

·免稅汽車(chē)，優(yōu)惠高達35%。

·每個(gè)家庭可以從中國攜帶一名傭人或保姆。

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