中國香港公司審計報稅詳細說(shuō)明
發(fā)布日期：2013-08-26 17:11 來(lái)源：www.baicaoyiweisha.cn
◆中國香港公司做賬報稅
為了讓企業(yè)家更好地了解中國香港的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、企業(yè)管理以及帳務(wù)稅務(wù)處理的相關(guān)知識，晉昇商務(wù)財務(wù)策劃部門(mén)根據企業(yè)的實(shí)際需求和存在的疑問(wèn)，對中國香港的有限公司和無(wú)限公司的做賬、核數和報稅問(wèn)題進(jìn)行了分析和比較，并制定以下說(shuō)明書(shū)：
◆做帳報稅--有限公司和無(wú)限公司的區別
1、是否核數的區別:公司在發(fā)生業(yè)務(wù)的情況下，無(wú)限公司不用通過(guò)核數的過(guò)程，做完賬直接根據會(huì )計報表向稅局申報納稅即可；有限公司則不同，有限公司做完賬后，通過(guò)中國香港核數師核數后，出具核數報告，根據審計報告所列數據才可以向稅局申報納稅。
2、中國香港利得稅稅率不同:無(wú)限公司稅率為15%，有限公司稅率為16.5%
3、年審年報不同：有限公司必須做年審年報，無(wú)限公司只要做年審就可以了，也就是說(shuō)無(wú)限公司只要到稅局做商業(yè)登記證的更新，就不必到公司注冊處做年報了。
◆做帳報稅--如何判斷自己的公司是否可以零報稅——有經(jīng)營(yíng)和無(wú)經(jīng)營(yíng)的標準
在中國香港，沒(méi)有經(jīng)營(yíng)的公司可以直接零報稅，有經(jīng)營(yíng)的公司就必須做賬、核數才能報稅。 中國香港公司是否有經(jīng)營(yíng)可從以下幾點(diǎn)進(jìn)行判斷：
1、銀行帳戶(hù)已經(jīng)留下經(jīng)營(yíng)記錄；
2、政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄；
3、與中國香港客商發(fā)生購銷(xiāo)關(guān)系；
4、在中國香港已經(jīng)聘請雇員；
5、容許或授權在中國香港使用專(zhuān)利，商標設計等資料；
6、容許或授權在中國香港使用動(dòng)產(chǎn)收取租金，租賃費等款項；
7、委托在中國香港代銷(xiāo)；
8、其它得自或產(chǎn)生于中國香港的利潤。
◆中國香港公司做帳報稅的模式，處理報稅大約有三種情況：
1、零報稅——適合沒(méi)有經(jīng)營(yíng)的公司；
2、做賬后直接報稅——適合有經(jīng)營(yíng)的無(wú)限公司；
3、做賬、核數后才能報稅——適合有經(jīng)營(yíng)的有限公司
◆零報稅
若在一個(gè)財政年度內，公司無(wú)經(jīng)營(yíng)，則該年就可向政府申請豁免做帳、核數和繳納稅款，直接進(jìn)行零報稅即可。中國香港政府要求企業(yè)每年申報一次。辦理時(shí)間：一般新公司會(huì )在第18個(gè)月收到中國香港稅局發(fā)來(lái)的利得稅表，零申報必須在收到稅表后的一個(gè)月內持填報好的利得稅表去稅局報稅。
零報稅辦理流程：收到中國香港稅局的利得稅表==》股東確認簽署==》交付報稅費用==》到稅局辦理報稅事項==》辦理完畢，回饋客戶(hù)
◆財政年度及報稅時(shí)間表
財政年度：財政年度一般為12個(gè)月，第一年可以延至18個(gè)月；報稅時(shí)間一般為財政年度結束后一個(gè)月，如果不能按期報稅，必須在有效期內申請延期。以下是報稅時(shí)間表，僅供參閱：
財政年度 （結帳月份） 延期后晚報稅時(shí)間
●1-3月 當年11月15號
●4-11月 次年的4月15號
●12月 次年的8月15號
◆申報公司做賬前的準備及需提交的資料
◆做帳前的準備：
①雖然中國香港政府要求按年度報稅，企業(yè)一般不能等到年底才開(kāi)始處理賬務(wù)，一般應在有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)就要開(kāi)始準備帳務(wù)資料;
②票據的分類(lèi)和整理：把銷(xiāo)售發(fā)票、成本發(fā)票和費用發(fā)票按時(shí)間順序進(jìn)行分類(lèi)、整理、擺放。如票據比較多，可以在票據的右上角用鉛筆加上編號。并注意所有提供的單據日期與做帳期間的日期相符;
③承認的票據：與中國內地相比，中國香港政府承認所有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據以及便條。
◆中國香港公司做帳需要提交的資料：
①銀行月結單及水單；
②銷(xiāo)售票據:發(fā)票、合同；
③成本票據:發(fā)票、合同；
④費用票據:工資、租金（須提供租賃合同或協(xié)議）、運費等；
⑤其它相關(guān)文件:章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料（若有）、固定資產(chǎn)票據、投資相關(guān)文件、做帳次年度的頭3~5筆購銷(xiāo)發(fā)票及相應的收付款單據等。
企業(yè)可根據本公司的實(shí)際情況按月、季度或半年度提供一次帳務(wù)資料，前提是要確保做帳、審計和報稅有充裕的時(shí)間。
◆中國香港公司做帳、核數、報稅流程
評估、報價(jià)、商洽后簽訂做帳報稅協(xié)議==》預交款項==》整理單據，帳務(wù)處理==》做帳完畢==》付尾款==》交由核數師審計==》審計完畢==》報告交股東簽署==》會(huì )計師持簽署的審計報告去政府報稅==》相關(guān)文件返還客戶(hù)
◆服務(wù)價(jià)格及付款方式
歡迎用現金、轉帳、電匯、支票或本票支付到我們指定的中國香港或內地帳戶(hù)。
◆中國香港公司做帳報稅辦理時(shí)間
辦理時(shí)間：從客戶(hù)將單據送交瑞豐算起，視客戶(hù)帳務(wù)繁簡(jiǎn)程度，根據客戶(hù)要求和報稅時(shí)間的安排，整個(gè)做帳、核數、報稅的時(shí)間約需10天至3個(gè)月不等。
◆中國香港公司報稅延誤和政府罰則
如果延誤報稅，稅局會(huì )根據延誤時(shí)間的長(cháng)短處以金額不等的罰款，低罰款金額為HK$1200元。
◆海外盈利
若公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生在中國香港特別行政區之外，所獲取的利潤屬海外盈利，此種盈利不必向中國香港稅務(wù)局繳納根據盈利計算的利得稅。
◆是否可以申請海外所得可以從以下幾點(diǎn)進(jìn)行判斷：
1、供應商和客戶(hù)均不是中國香港客商；
2、訂單的簽署過(guò)程均不在中國香港發(fā)生；
3、未在中國香港發(fā)生報關(guān)、收發(fā)貨等；
4、未在中國香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)紀錄等。
◆申請海外盈利的條件和必須提供的資料：
(01) 公司于內地之組織架構圖，內地辦公室之地址及面積，內地雇員之數目，各雇員之姓名，職位，職務(wù)及薪金。
(02) 購買(mǎi)及銷(xiāo)售貨物之類(lèi)別。
(03) 如何在那里及由誰(shuí)找到供貨商及如何決定購貨之價(jià)格。 如是協(xié)商，請解釋如何進(jìn)行協(xié)商，包括地點(diǎn)及聯(lián)絡(luò )人。
(04) 每宗購貨，有沒(méi)有簽正式購貨合約。 如有，請描述該合約如何商討，在何地及由誰(shuí)人草擬及簽署。
(05) 解釋如何給購貨單予供貨商，包括地點(diǎn)及接洽人。
(06) 供貨商怎樣及由何處安排運貨及誰(shuí)人于運貨前驗貨。
(07) 供貨商之貨物有否經(jīng)中國香港運送。公司有沒(méi)有存貨于中國香港。
(08) 公司購貨之資金來(lái)源及付款給供貨商之方法。
(09) 供貨商跟公司，公司董事或股東有沒(méi)有關(guān)系。
(10) 從甚么途徑、由誰(shuí)人及在何地取得客戶(hù)。如何決定銷(xiāo)貨之價(jià)格。如是協(xié)商，請解釋如何進(jìn)行協(xié)商包括地點(diǎn)及聯(lián)絡(luò )人。
(11) 每宗銷(xiāo)貨，有沒(méi)有簽正式銷(xiāo)貨合約。如有，請描述該合約如何商討，在何地及由誰(shuí)人草擬及簽署。
(12) 怎樣及在何地接受客戶(hù)之訂單。誰(shuí)人決定是否接納訂單。
(13) 公司怎樣安排運貨給客戶(hù)。
(14) 客戶(hù)付款之方法。
(15) 客戶(hù)跟公司，公司董事或股東有沒(méi)有關(guān)系。
(16) 提供買(mǎi)賣(mài)合約大兩單交易之買(mǎi)賣(mài)合約、訂單，簽名確認訂單，其它往來(lái)商討傳真，貨運文件。
◆中國香港稅賦
中國香港是一個(gè)稅基窄、稅種少、稅法簡(jiǎn)單的自由的貿易通商港口。中國香港稅賦雖然簡(jiǎn)單，為了更好地在中國香港開(kāi)源節流，熟悉中國香港的稅務(wù)自然是必要的。
◇利得稅
是根據課稅年度內的應評稅利潤（即一個(gè)財政年度的凈利潤）而征收的。凡在中國香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、或業(yè)務(wù)獲得于中國香港產(chǎn)生或得自中國香港的所有利潤（出售資本、資產(chǎn)所得的利潤除外）的人士，包括法團、合伙商號、信托人或團體，均需繳稅，征稅對象并無(wú)中國香港居民或非中國香港居民的分別。因此，凡是中國香港公司，每年所必須要辦理的重要事項之一便是向中國香港政府申報利得稅。2004/2005年度中國香港政府規定有限公司的利得稅率為凈利潤的16.5%，無(wú)限公司的利得稅率為凈利潤的15%。若公司該年無(wú)經(jīng)營(yíng)或經(jīng)營(yíng)虧損以及海外盈利，則無(wú)需納稅。
◇進(jìn)出口稅
進(jìn)出口貨物除了煙酒、化妝品和特殊規定外，其他貨品都可以享受進(jìn)出口免稅。
◇中國香港薪俸稅
任何人士于中國香港產(chǎn)生或得自中國香港的職位、受雇工作而獲得之收入，減去允許之扣除（個(gè)人免稅額或慈善捐款）后，必須交納2%-20%的薪俸稅。目前，薪俸稅率分2% 、8% 、14%和20% 四個(gè)等級。目前個(gè)人免稅額HK$10萬(wàn)元。
為了讓企業(yè)家更好地了解中國香港的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、企業(yè)管理以及帳務(wù)稅務(wù)處理的相關(guān)知識，晉昇商務(wù)財務(wù)策劃部門(mén)根據企業(yè)的實(shí)際需求和存在的疑問(wèn)，對中國香港的有限公司和無(wú)限公司的做賬、核數和報稅問(wèn)題進(jìn)行了分析和比較，并制定以下說(shuō)明書(shū)：
◆做帳報稅--有限公司和無(wú)限公司的區別
1、是否核數的區別:公司在發(fā)生業(yè)務(wù)的情況下，無(wú)限公司不用通過(guò)核數的過(guò)程，做完賬直接根據會(huì )計報表向稅局申報納稅即可；有限公司則不同，有限公司做完賬后，通過(guò)中國香港核數師核數后，出具核數報告，根據審計報告所列數據才可以向稅局申報納稅。
2、中國香港利得稅稅率不同:無(wú)限公司稅率為15%，有限公司稅率為16.5%
3、年審年報不同：有限公司必須做年審年報，無(wú)限公司只要做年審就可以了，也就是說(shuō)無(wú)限公司只要到稅局做商業(yè)登記證的更新，就不必到公司注冊處做年報了。
◆做帳報稅--如何判斷自己的公司是否可以零報稅——有經(jīng)營(yíng)和無(wú)經(jīng)營(yíng)的標準
在中國香港，沒(méi)有經(jīng)營(yíng)的公司可以直接零報稅，有經(jīng)營(yíng)的公司就必須做賬、核數才能報稅。 中國香港公司是否有經(jīng)營(yíng)可從以下幾點(diǎn)進(jìn)行判斷：
1、銀行帳戶(hù)已經(jīng)留下經(jīng)營(yíng)記錄；
2、政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄；
3、與中國香港客商發(fā)生購銷(xiāo)關(guān)系；
4、在中國香港已經(jīng)聘請雇員；
5、容許或授權在中國香港使用專(zhuān)利，商標設計等資料；
6、容許或授權在中國香港使用動(dòng)產(chǎn)收取租金，租賃費等款項；
7、委托在中國香港代銷(xiāo)；
8、其它得自或產(chǎn)生于中國香港的利潤。
◆中國香港公司做帳報稅的模式，處理報稅大約有三種情況：
1、零報稅——適合沒(méi)有經(jīng)營(yíng)的公司；
2、做賬后直接報稅——適合有經(jīng)營(yíng)的無(wú)限公司；
3、做賬、核數后才能報稅——適合有經(jīng)營(yíng)的有限公司
◆零報稅
若在一個(gè)財政年度內，公司無(wú)經(jīng)營(yíng)，則該年就可向政府申請豁免做帳、核數和繳納稅款，直接進(jìn)行零報稅即可。中國香港政府要求企業(yè)每年申報一次。辦理時(shí)間：一般新公司會(huì )在第18個(gè)月收到中國香港稅局發(fā)來(lái)的利得稅表，零申報必須在收到稅表后的一個(gè)月內持填報好的利得稅表去稅局報稅。
零報稅辦理流程：收到中國香港稅局的利得稅表==》股東確認簽署==》交付報稅費用==》到稅局辦理報稅事項==》辦理完畢，回饋客戶(hù)
◆財政年度及報稅時(shí)間表
財政年度：財政年度一般為12個(gè)月，第一年可以延至18個(gè)月；報稅時(shí)間一般為財政年度結束后一個(gè)月，如果不能按期報稅，必須在有效期內申請延期。以下是報稅時(shí)間表，僅供參閱：
財政年度 （結帳月份） 延期后晚報稅時(shí)間
●1-3月 當年11月15號
●4-11月 次年的4月15號
●12月 次年的8月15號
◆申報公司做賬前的準備及需提交的資料
◆做帳前的準備：
①雖然中國香港政府要求按年度報稅，企業(yè)一般不能等到年底才開(kāi)始處理賬務(wù)，一般應在有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)就要開(kāi)始準備帳務(wù)資料;
②票據的分類(lèi)和整理：把銷(xiāo)售發(fā)票、成本發(fā)票和費用發(fā)票按時(shí)間順序進(jìn)行分類(lèi)、整理、擺放。如票據比較多，可以在票據的右上角用鉛筆加上編號。并注意所有提供的單據日期與做帳期間的日期相符;
③承認的票據：與中國內地相比，中國香港政府承認所有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據以及便條。
◆中國香港公司做帳需要提交的資料：
①銀行月結單及水單；
②銷(xiāo)售票據:發(fā)票、合同；
③成本票據:發(fā)票、合同；
④費用票據:工資、租金（須提供租賃合同或協(xié)議）、運費等；
⑤其它相關(guān)文件:章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料（若有）、固定資產(chǎn)票據、投資相關(guān)文件、做帳次年度的頭3~5筆購銷(xiāo)發(fā)票及相應的收付款單據等。
企業(yè)可根據本公司的實(shí)際情況按月、季度或半年度提供一次帳務(wù)資料，前提是要確保做帳、審計和報稅有充裕的時(shí)間。
◆中國香港公司做帳、核數、報稅流程
評估、報價(jià)、商洽后簽訂做帳報稅協(xié)議==》預交款項==》整理單據，帳務(wù)處理==》做帳完畢==》付尾款==》交由核數師審計==》審計完畢==》報告交股東簽署==》會(huì )計師持簽署的審計報告去政府報稅==》相關(guān)文件返還客戶(hù)
◆服務(wù)價(jià)格及付款方式
歡迎用現金、轉帳、電匯、支票或本票支付到我們指定的中國香港或內地帳戶(hù)。
◆中國香港公司做帳報稅辦理時(shí)間
辦理時(shí)間：從客戶(hù)將單據送交瑞豐算起，視客戶(hù)帳務(wù)繁簡(jiǎn)程度，根據客戶(hù)要求和報稅時(shí)間的安排，整個(gè)做帳、核數、報稅的時(shí)間約需10天至3個(gè)月不等。
◆中國香港公司報稅延誤和政府罰則
如果延誤報稅，稅局會(huì )根據延誤時(shí)間的長(cháng)短處以金額不等的罰款，低罰款金額為HK$1200元。
◆海外盈利
若公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生在中國香港特別行政區之外，所獲取的利潤屬海外盈利，此種盈利不必向中國香港稅務(wù)局繳納根據盈利計算的利得稅。
◆是否可以申請海外所得可以從以下幾點(diǎn)進(jìn)行判斷：
1、供應商和客戶(hù)均不是中國香港客商；
2、訂單的簽署過(guò)程均不在中國香港發(fā)生；
3、未在中國香港發(fā)生報關(guān)、收發(fā)貨等；
4、未在中國香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)紀錄等。
◆申請海外盈利的條件和必須提供的資料：
(01) 公司于內地之組織架構圖，內地辦公室之地址及面積，內地雇員之數目，各雇員之姓名，職位，職務(wù)及薪金。
(02) 購買(mǎi)及銷(xiāo)售貨物之類(lèi)別。
(03) 如何在那里及由誰(shuí)找到供貨商及如何決定購貨之價(jià)格。 如是協(xié)商，請解釋如何進(jìn)行協(xié)商，包括地點(diǎn)及聯(lián)絡(luò )人。
(04) 每宗購貨，有沒(méi)有簽正式購貨合約。 如有，請描述該合約如何商討，在何地及由誰(shuí)人草擬及簽署。
(05) 解釋如何給購貨單予供貨商，包括地點(diǎn)及接洽人。
(06) 供貨商怎樣及由何處安排運貨及誰(shuí)人于運貨前驗貨。
(07) 供貨商之貨物有否經(jīng)中國香港運送。公司有沒(méi)有存貨于中國香港。
(08) 公司購貨之資金來(lái)源及付款給供貨商之方法。
(09) 供貨商跟公司，公司董事或股東有沒(méi)有關(guān)系。
(10) 從甚么途徑、由誰(shuí)人及在何地取得客戶(hù)。如何決定銷(xiāo)貨之價(jià)格。如是協(xié)商，請解釋如何進(jìn)行協(xié)商包括地點(diǎn)及聯(lián)絡(luò )人。
(11) 每宗銷(xiāo)貨，有沒(méi)有簽正式銷(xiāo)貨合約。如有，請描述該合約如何商討，在何地及由誰(shuí)人草擬及簽署。
(12) 怎樣及在何地接受客戶(hù)之訂單。誰(shuí)人決定是否接納訂單。
(13) 公司怎樣安排運貨給客戶(hù)。
(14) 客戶(hù)付款之方法。
(15) 客戶(hù)跟公司，公司董事或股東有沒(méi)有關(guān)系。
(16) 提供買(mǎi)賣(mài)合約大兩單交易之買(mǎi)賣(mài)合約、訂單，簽名確認訂單，其它往來(lái)商討傳真，貨運文件。
◆中國香港稅賦
中國香港是一個(gè)稅基窄、稅種少、稅法簡(jiǎn)單的自由的貿易通商港口。中國香港稅賦雖然簡(jiǎn)單，為了更好地在中國香港開(kāi)源節流，熟悉中國香港的稅務(wù)自然是必要的。
◇利得稅
是根據課稅年度內的應評稅利潤（即一個(gè)財政年度的凈利潤）而征收的。凡在中國香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、或業(yè)務(wù)獲得于中國香港產(chǎn)生或得自中國香港的所有利潤（出售資本、資產(chǎn)所得的利潤除外）的人士，包括法團、合伙商號、信托人或團體，均需繳稅，征稅對象并無(wú)中國香港居民或非中國香港居民的分別。因此，凡是中國香港公司，每年所必須要辦理的重要事項之一便是向中國香港政府申報利得稅。2004/2005年度中國香港政府規定有限公司的利得稅率為凈利潤的16.5%，無(wú)限公司的利得稅率為凈利潤的15%。若公司該年無(wú)經(jīng)營(yíng)或經(jīng)營(yíng)虧損以及海外盈利，則無(wú)需納稅。
◇進(jìn)出口稅
進(jìn)出口貨物除了煙酒、化妝品和特殊規定外，其他貨品都可以享受進(jìn)出口免稅。
◇中國香港薪俸稅
任何人士于中國香港產(chǎn)生或得自中國香港的職位、受雇工作而獲得之收入，減去允許之扣除（個(gè)人免稅額或慈善捐款）后，必須交納2%-20%的薪俸稅。目前，薪俸稅率分2% 、8% 、14%和20% 四個(gè)等級。目前個(gè)人免稅額HK$10萬(wàn)元。
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